訪日観光客の消費税免税制度はどうなる？リファンド方式導入と課題を徹底解説？2026年11月からの免税制度変更で何が変わる？

それでは、本日のテーマである訪日観光客の消費税免税制度について、詳しく見ていきましょう。

訪日観光客の増加と消費税免税制度の課題

本日は、訪日観光客の増加と消費税免税制度の課題について深く掘り下げていきます。

インバウンド免税制度】年月から払い戻し方式に「消耗品」上限額も撤廃

公開日:2024/12/27

✅ 2025年度税制改正大綱では、訪日外国人旅行者向けの免税制度が変更され、2026年11月1日以降はリファンド方式が導入されます。

✅ リファンド方式とは、免税店での購入時に消費税を支払い、出国時に税関で持ち出しが確認された場合に消費税相当額を返金する方式です。

✅ この変更により、免税店で商品の免税対象かどうかを判断する負担が解消され、税務リスクが軽減されるだけでなく、免税店側の事務負担も軽減されることが期待されます。

さらに読む ⇒観光経済新聞出典/画像元: https://www.kankokeizai.com/%E3%80%90%E3%82%A4%E3%83%B3%E3%83%90%E3%82%A6%E3%83%B3%E3%83%89%E5%85%8D%E7%A8%8E%E5%88%B6%E5%BA%A6%E3%80%912026%E5%B9%B411%E6%9C%88%E3%81%8B%E3%82%89%E6%89%95%E3%81%84%E6%88%BB%E3%81%97%E6%96%B9/

リファンド方式への変更は、不正転売の抑止に繋がるだけでなく、免税店の負担軽減にもなるのは良いですね。

制度変更は、様々な影響を及ぼしそうです。

2024年には訪日観光客数は過去最高を記録し、政府は2030年までに6000万人の誘致を目指しています。

しかし、観光客の急増によるオーバーツーリズムや税負担の増加などが問題となっています。

訪日外国人観光客の消費税免税制度は、輸出取引と同じ扱いとして、一定の要件を満たせば消費税が免除される仕組みです。

現行では、免税店で購入時に消費税が免除される方式ですが、不正転売が横行しているため、2026年11月1日からは、出国時に税関で商品の持ち出しが確認された場合、消費税相当額が購入者に返金されるリファンド方式に変更されます。

リファンド方式は、シンガポール、韓国、中国、EU諸国などで導入されており、不正転売を防ぐ効果が期待されています。

なるほど、リファンド方式は不正を防ぎ、免税店側の負担も減らすんですね。これは大きな変化ですね。

リファンド方式導入と免税制度廃止の議論

次に、リファンド方式導入と免税制度廃止の議論について見ていきましょう。

リファンド方式とは年月から外国人旅行者向け免税制度見直し

✅ 2026年11月より、外国人旅行者向け免税制度が「リファンド方式」に移行する予定です。これは、購入時に消費税込みで支払い、出国時に持ち出す分の確認を受けて後で税還付を受ける方式です。

✅ 免税対象物品の範囲も変更され、化粧品、食品、薬などの消耗品については、同一店舗での1日あたりの購入上限額(50万円)と特殊包装が廃止されます。これにより、免税店の事務負担が軽減される見込みです。

✅ 免税対象品を免税店以外から国外に配送する「別送」は廃止されますが、免税店から直接海外に配送する「直送制度」は継続されます。

さらに読む ⇒ツギノジダイ｜中小企業の事業承継や経営課題の解決に役立つメディア出典/画像元: https://smbiz.asahi.com/article/15571290

免税店も大変そうですね。

顧客対応の負担が増え、消費者の理解も必要になりますし。

制度変更、大変そうですね。

リファンド方式導入に伴い、免税店における顧客対応の負担増加や、消費者の理解不足による混乱などが課題として挙げられています。

免税制度廃止は、消費者の利便性向上、税制の公平性確保、税収安定化などのメリットが見込める一方、観光業への影響が懸念されます。

日本の免税制度は手続きが複雑で、国内消費者には恩恵が少ない現状です。

他国では免税制度が整備され、消費者にとって利便性が高い一方で、日本では改善の余地があります。

免税制度廃止は、長期的に国内消費を促進し、公平で持続可能なシステムの実現に繋がる可能性を秘めています。

ほー、免税制度を廃止したら、長期的に国内消費が伸びる可能性もあるんやな。せやけど、観光業への影響も心配やなー。