外国人旅行者向け消費税免税制度はどう変わる？リファンド方式導入で何が変わる？（変更点まとめ）2026年11月施行！外国人旅行者向け消費税免税制度、リファンド方式への移行と変更点
訪日外国人向け消費税免税制度が2026年11月より刷新！リファンド方式導入で、購入時に消費税を支払い、出国時に還付される新システムへ。不正転売対策として、免税対象品の範囲が見直され、高額品の情報も国税庁へ提供。免税店は設備投資が必要となる一方、補助金も検討。インバウンド消費拡大と制度の適正化を目指します。
💡 2026年11月より、免税制度がリファンド方式に移行し、購入時に消費税を支払い、出国時に還付を受ける形になります。
💡 免税対象物品の範囲が見直され、消耗品の購入上限額撤廃や、一部の免税対象外品目が追加されます。
💡 免税店以外からの別送は廃止、免税店からの直送は存続。不正利用対策が強化されます。
さて、本日は外国人旅行者向けの消費税免税制度について、詳しく見ていきましょう。
この制度改正は、日本を訪れる外国人観光客の増加に伴い、重要な変化をもたらすものです。
外国人旅行者向け消費税免税制度の見直し
円安で増える外国人旅行客、免税制度はどう変わる？
税込み販売、リファンド方式へ
本日は、2026年11月から始まる外国人旅行者向けの免税制度の見直しについて見ていきましょう。
制度の概要と、今回の変更点について解説していきます。
✅ 2026年11月より、外国人旅行者向けの免税制度が「リファンド方式」に移行する。この方式では、購入時に消費税を支払い、出国時に持ち出す分の確認を受け、後日税還付を受ける。
✅ 免税対象物品の範囲も見直され、化粧品・食品・薬などの消耗品の購入上限額や特殊包装が廃止される。免税店側の判断を不要にすることで、事務負担が軽減される。
✅ 免税対象品を免税店以外から国外に配送する「別送」は廃止されるが、免税店から直接海外に配送する「直送制度」は存続する。
さらに読む ⇒ツギノジダイ｜中小企業の事業承継や経営課題の解決に役立つメディア出典/画像元: https://smbiz.asahi.com/article/15571290今回の制度変更は、不正利用の抑制とインバウンド消費の拡大を目指すものですね。
特に、消費財の購入上限が撤廃されることで、旅行客の購買意欲を刺激することが期待されます。
2022年以降続く円安傾向により、日本を訪れる外国人旅行客は増加し、彼らが購入する物品に対する免税制度の見直しが課題となっていました。
現行の免税販売では、税抜き金額で販売し、出国時の税関検査で持ち出しが確認できない場合は消費税額を徴収する方式を採用しています。
しかし、税抜きで購入した物品を国内で転売する不正行為が相次いだことから、今回の改正では税込み金額で販売し、持ち出しが確認された場合にのみ消費税を返金するリファンド方式に移行することになりました。
また、免税対象物品を郵便局で海外に配送する別送は、不正利用を防ぐため令和7年3月31日をもって廃止されます。
免税対象物品の範囲についても、一般物品と消耗品の区分が廃止され、消耗品の購入上限額も撤廃される予定です。
これにより、消費財の購入を促進し、インバウンド消費拡大につなげることが期待されています。
なるほど、リファンド方式への移行は、現行制度の課題を解決し、より公平な制度設計を目指すものですね。別送の廃止も、不正利用対策として妥当でしょう。
令和7年度税制改正大綱における消費税免税制度の見直し内容
令和7年の免税制度改正で何が変わる？
リファンド方式移行など
令和7年度税制改正大綱に盛り込まれた、消費税免税制度の見直しについて掘り下げていきます。
制度移行の背景と、具体的な変更点を見ていきましょう。
✅ 本記事は、日本の外国人旅行者向け消費税免税制度（輸出物品販売場制度）の見直しについて解説しています。
✅ 現行の輸出物品販売場制度では、免税販売の時点で消費税が免除されるため、不正利用や税収減につながる問題点があるとして、諸外国で一般的なリファンド方式への移行が検討されています。
✅ 令和7年度税制改正大綱では、輸出物品販売場制度のリファンド方式への移行が決定され、今後は消費税を免除するのではなく、出国時に消費税を還付する仕組みが導入される見通しです。
さらに読む ⇒長島・大野・常松法律事務所出典/画像元: https://www.noandt.com/publications/publication20250116-3/リファンド方式への移行は、諸外国での事例を参考に、より国際的なスタンダードに合わせた形と言えるでしょう。
手続きの簡素化も、旅行者にとっては大きなメリットになりますね。
令和7年度税制改正大綱では、リファンド方式への移行や別送による持ち出しの禁止などが盛り込まれ、令和7年4月1日から順次施行される予定です。
この改正は、免税制度の運用改善、不正利用抑制、免税手続きの簡素化による利便性向上を目的としています。
具体的には、免税方式の変更、免税対象物件の範囲の見直し、輸出物品販売場の許可要件の強化などが予定されています。
今回の見直しによって、免税制度の運用が改善され、不正利用が抑制されることが期待されています。
また、免税手続きの簡素化により、外国人旅行者にとってより利便性の高い制度となることが期待されています。
これは、インバウンド観光をさらに発展させるための、重要な一歩やないですか！免税手続きが楽になるんは、ええことや！
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2026年11月、日本の免税制度がリファンド方式に！不正転売対策で、購入後に消費税を返金。対象品拡大、手続き簡素化へ。免税店は対応必須！